不开发票的收入与开发票的收入一样处理。
没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证。
收据一般用在收到款项时做为原始凭证。
报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。
1、收到无票收入：
借：应收账款--某公司
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项税额）
2、收到款项：
借：银行存款
贷：应收账款--某公司
3、若上月无票收入这个月补开了发票：
先做一笔红字冲销上月无票收入凭证“例1”，摘要写清：上月无票收入，
4、本月开票，再根据开具的发票重新再做一次凭证
无票收入入账前，应确认清楚，对方今后是否会索要发票，确认需要发票的，可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票做收入，后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
无票收入按照正常收入入账，如果无票，但属于主营业务，那么，按照主营业务收入入账，如果无票属于偶然发生的业务，那么，按照营业外收入入账。
无票收入与开票收入账务处理一样。
1、确认收入时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
2、结转成本时
借：主营业务成本
贷:库存商品